Aktivrente 2026: Was Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung jetzt beachten müssen

Seit Januar 2026 gilt die Aktivrente: Beschäftigte über der Regelaltersgrenze können bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei verdienen. Für Arbeitgeber und HR-Abteilungen bedeutet das neue Prüfpflichten, Dokumentationsanforderungen und Anpassungen in der Lohnabrechnung. Dieser Leitfaden zeigt, was Sie jetzt tun müssen.

Was ist die Aktivrente?

Die Aktivrente ist Teil des Rentenpakets III und soll Anreize schaffen, damit Beschäftigte auch nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeiten. Kernelemente sind:

Ein Steuerfreibetrag für Einkünfte aus Erwerbstätigkeit neben der Rente
Reduzierte Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitgeber (nur AG-Anteil zur Rentenversicherung)
Vereinfachte Hinzuverdienstregeln ohne Rentenkürzung

Für Arbeitgeber wird es damit attraktiver, erfahrene Fachkräfte über das Rentenalter hinaus zu beschäftigen – ein wichtiger Hebel gegen den Fachkräftemangel.

Wer ist betroffen? – Voraussetzungen für Mitarbeitende

Nicht alle Rentnerinnen und Rentner fallen unter die Aktivrente-Regelung. Die Voraussetzungen im Überblick:

Anspruchsberechtigte Personen

Kriterium	Anforderung
Rentenart	Bezug einer Regelaltersrente
Altersgrenze	Regelaltersgrenze erreicht (aktuell 66 Jahre, ab 2031: 67 Jahre)
Beschäftigungsart	Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung oder Minijob
Rentenbeginn	Rente wurde bereits bewilligt

Wer profitiert besonders?

Fachkräfte mit spezialisiertem Know-how
Mitarbeitende in Engpassberufen (Pflege, Handwerk, IT)
Beschäftigte, die ihre Arbeitszeit reduzieren, aber nicht komplett aufhören möchten

Was ändert sich in der Lohnabrechnung?

Die Aktivrente bringt konkrete Änderungen für Ihre Lohnbuchhaltung mit sich.

Lohnsteuerabzug: Der neue Steuerfreibetrag

Ab 2026 gilt ein Steuerfreibetrag von 2.000 Euro pro Jahr für Einkünfte aus Erwerbstätigkeit neben einer Regelaltersrente. Das bedeutet:

Die ersten 2.000 Euro Jahresverdienst bleiben steuerfrei
Der Freibetrag wird nicht monatlich aufgeteilt, sondern im Rahmen der Einkommensteuererklärung berücksichtigt
Im laufenden Lohnsteuerabzug ändert sich zunächst nichts – die Steuererstattung erfolgt über die Steuererklärung

Für die Lohnabrechnung relevant: Der reguläre Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse und ELStAM bleibt bestehen. Der Freibetrag wird erst beim Finanzamt geltend gemacht.

Meldepflichten an die Sozialversicherung

Bei der Beschäftigung von Altersrentnern gelten besondere Meldepflichten:

1. Anmeldung (DEÜV): Personengruppe 120 (Regelaltersrentner) oder entsprechende Kennzeichnung

2. Beitragsgruppenschlüssel: Bei Vollrentnern nach Regelaltersgrenze: 0-1-1-1 (keine RV-Beiträge Arbeitnehmer)

3. Jahresmeldung: Wie bei allen Beschäftigten erforderlich

Personengruppenschlüssel 119 vs. 120 – Was ist der Unterschied?

Eine häufige Frage in der Lohnbuchhaltung: Wann gilt welcher Personengruppenschlüssel?

Schlüssel	Bezeichnung	Anwendung
119	Versicherungsfreie Altersvollrentner vor Erreichen der Regelaltersgrenze	Frührentner mit Vollrente (z.B. langjährig Versicherte mit 63)
120	Versicherungsfreie Altersvollrentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze	Rentner ab Regelaltersgrenze (66-67 Jahre) – relevant für die Aktivrente

Wichtig für die Aktivrente: Die neuen Regelungen zur Aktivrente gelten nur für Personengruppe 120. Beschäftigen Sie einen Frührentner (Personengruppe 119), gelten andere Regeln – insbesondere bei der Rentenversicherung.

Hinzuverdienstgrenze: Gibt es eine Obergrenze?

Gute Nachricht für Arbeitgeber: Bei Beschäftigten mit Regelaltersrente (Personengruppe 120) gibt es keine Hinzuverdienstgrenze. Ihre Mitarbeitenden können unbegrenzt dazuverdienen, ohne dass die Rente gekürzt wird.

Anders sieht es bei Frührentnern aus: Hier galten bis 2022 strenge Grenzen, die seitdem deutlich gelockert wurden. Seit 2023 gibt es auch hier keine feste Hinzuverdienstgrenze mehr bei vorgezogenen Altersrenten.

Sozialversicherung: Was zahlt der Arbeitgeber?

Hier liegt eine der wichtigsten Änderungen durch die Aktivrente.

Rentenversicherung: Nur noch AG-Anteil

Für Beschäftigte, die eine Regelaltersrente beziehen und weiterarbeiten, gilt:

Beitragsart	Arbeitgeber	Arbeitnehmer
Rentenversicherung	✅ Zahlt AG-Anteil (9,3 %)	❌ Kein AN-Anteil
Krankenversicherung	✅ Voller AG-Anteil	✅ Voller AN-Anteil
Pflegeversicherung	✅ Voller AG-Anteil	✅ Voller AN-Anteil
Arbeitslosenversicherung	❌ Entfällt	❌ Entfällt

Wichtig: Der Arbeitgeber zahlt weiterhin den RV-Beitrag von 9,3 %. Dieser führt jedoch nicht zu höheren Rentenansprüchen für den Beschäftigten, da die Rente bereits bewilligt wurde.

Rechenbeispiel: Monatliche Kosten für Arbeitgeber

Ausgangssituation: Regelaltersrentner, Bruttogehalt 2.500 Euro/Monat

Position	Betrag
Bruttogehalt	2.500,00 €
RV-Beitrag AG (9,3 %)	232,50 €
KV-Beitrag AG (7,3 % + Zusatzbeitrag)	ca. 195,00 €
PV-Beitrag AG (1,7 %)	42,50 €
AV-Beitrag	0,00 €
Gesamte AG-Kosten SV	ca. 470,00 €

Zum Vergleich: Bei einem Nicht-Rentner lägen die SV-Kosten bei ca. 520 Euro – eine Ersparnis von rund 50 Euro monatlich durch den Wegfall der Arbeitslosenversicherung.

Praktische Umsetzung: Checkliste für HR und Lohnbuchhaltung

Damit die Aktivrente in Ihrem Unternehmen reibungslos funktioniert, empfehlen wir diese Schritte:

Vor der Einstellung bzw. Weiterbeschäftigung

Rentenbescheid prüfen: Liegt eine bewilligte Regelaltersrente vor?
Rentenart klären: Handelt es sich um eine Vollrente oder Teilrente?
Arbeitsvertrag anpassen: Befristung auf Renteneintritt entfernen oder anpassen
Steuer-ID und SV-Nummer erfassen: Wie bei Neueinstellungen üblich

In der Lohnabrechnung

Personengruppe korrekt setzen: 120 für Regelaltersrentner
Beitragsgruppenschlüssel prüfen: 0-1-1-1 bei Vollrentnern
Lohnsteuerabzug normal durchführen: ELStAM-Daten abrufen
Keine Arbeitslosenversicherung abführen: Automatisch bei korrekter Personengruppe

Laufende Dokumentation

Rentenbescheid zur Personalakte: Als Nachweis für die Befreiung
Änderungen überwachen: Bei Wechsel von Teil- zu Vollrente anpassen
Jahresmeldung erstellen: Wie für alle Beschäftigten

Sie möchten die Abrechnung lieber abgeben?

Viele Unternehmen lagern ihre Lohnabrechnung aus – gerade bei komplexen Konstellationen wie der Aktivrente macht das Sinn. LohnDialog übernimmt das komplett für Sie: von der korrekten Meldung bis zur laufenden Dokumentation. Mit einem persönlichen Ansprechpartner, der Ihre Situation kennt und immer den Überblick behält. So können Sie sich auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren, während wir uns um die Details kümmern.

Typische Fallstricke: Wer fällt NICHT unter die Aktivrente-Regelung?

Nicht alle Konstellationen profitieren von den neuen Regelungen. Achten Sie auf diese Ausnahmen:

Ausgeschlossen von der Aktivrente

Personengruppe	Grund
Frührentner (vor Regelaltersgrenze)	Aktivrente gilt nur ab Regelaltersgrenze
Erwerbsminderungsrentner	Andere Rentenart, andere Hinzuverdienstgrenzen
Beamte mit Pension	Keine gesetzliche Rentenversicherung
Hinterbliebenenrentner (ohne eigene Altersrente)	Witwen-/Waisenrente ist keine Altersrente

Häufige Fehler in der Praxis

Falscher Beitragsgruppenschlüssel: Bei Teilrentnern gelten andere Regeln als bei Vollrentnern
Verwechslung von Altersrenten: Nicht jede Rente ist eine Regelaltersrente
Fehlende Dokumentation: Ohne Rentenbescheid in der Akte fehlt der Nachweis bei Prüfungen
Minijob-Sonderregeln übersehen: Auch für Rentner gelten die 603-Euro-Grenze und Pauschalbeiträge

Bei Unsicherheiten lohnt es sich, einen erfahrenen Lohnabrechnungsdienstleister hinzuzuziehen – gerade bei Betriebsprüfungen kann ein einziger Fehler teuer werden.

FAQ: Häufige Fragen zur Aktivrente

Wer kann die Aktivrente in Anspruch nehmen?

Alle Personen, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und eine bewilligte Altersrente beziehen. Der Bezug einer Regelaltersrente ist Voraussetzung – Frührentner oder Erwerbsminderungsrentner fallen nicht unter diese Regelung.

Was ändert sich 2026 mit der Rente?

Mit dem Rentenpaket III wird ab 2026 ein Steuerfreibetrag von 2.000 Euro für Hinzuverdienste neben der Rente eingeführt. Außerdem entfällt für Altersrentner der Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung – der Arbeitgeber zahlt nur noch seinen Anteil.

Für wen lohnt sich die Aktivrente?

Besonders für Fachkräfte, die auch nach Renteneintritt in Teilzeit oder Vollzeit weiterarbeiten möchten. Durch den Steuerfreibetrag und die reduzierten Abzüge bleibt mehr Netto vom Brutto. Für Arbeitgeber ist es eine Möglichkeit, erfahrene Mitarbeitende zu halten.

Welche Sozialabgaben zahlen Rentner bei Weiterbeschäftigung?

Beschäftigen Sie Altersrentner nach der Regelaltersgrenze, zahlen diese Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung – sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberanteil. Den Rentenversicherungsbeitrag tragen Sie als Arbeitgeber allein. Arbeitslosenversicherungsbeiträge entfallen komplett.

Wichtig für Ihre Personalplanung: Es gibt keine Hinzuverdienstgrenze mehr. Regelaltersrentner können unbegrenzt hinzuverdienen, ohne Rentenkürzungen zu riskieren.

Welcher Beitragsgruppenschlüssel gilt für Altersvollrentner?

Für Vollrentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze gilt der Beitragsgruppenschlüssel 0-1-1-1:

0 = keine Rentenversicherungspflicht (AN-Anteil)
1 = volle Krankenversicherung
1 = volle Pflegeversicherung
1 = keine Arbeitslosenversicherung (da kein Anspruch auf ALG)

Achtung: Bei Frührentnern (Personengruppe 119) gilt dagegen der Schlüssel 3-1-1-0 – das wird oft verwechselt!

Fazit: Jetzt vorbereiten, 2026 profitieren

Die Aktivrente bietet Chancen für beide Seiten: Arbeitgeber können erfahrene Fachkräfte halten, Rentnerinnen und Rentner profitieren von Steuervorteilen und mehr Flexibilität.

Für Ihre Lohnbuchhaltung bedeutet das:

Prozesse prüfen: Sind Ihre Abrechnungssysteme auf die neuen Personengruppen vorbereitet?
Mitarbeitende informieren: Wer plant, über die Rente hinaus zu arbeiten?
Dokumentation sicherstellen: Rentenbescheide gehören in die Personalakte

Sie möchten auf der sicheren Seite sein? Unser Team bei LohnDialog übernimmt die korrekte Abrechnung Ihrer Beschäftigten – auch bei komplexen Konstellationen wie der Aktivrente. Mit über 60 Experten an vier Standorten garantieren wir Ihnen absolute Ausfallsicherheit.

Das Beste daran: Bei Gesetzesänderungen wie der Aktivrente müssen Sie sich nicht selbst einarbeiten. Unser Team informiert Sie proaktiv über alle Neuerungen und übernimmt die komplette Umstellung für Sie. Mit persönlichen Ansprechpartnern und 35 Jahren Erfahrung in der Lohn- und Gehaltsabrechnung – ausgezeichnet als TOP Dienstleister 2023, 2024 und 2025 – sorgen wir dafür, dass Sie sich entspannt auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren können.

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Weiterführende Informationen

[Aktivrente 2026: Der Steuerfreibetrag für Rentner] – Hier erfahren Sie alles aus Sicht der Rentner und Mitarbeitenden – die perfekte Ergänzung zu unserem Arbeitgeber-Fokus
[Aktuelles Wissen zur Lohnabrechnung] – Alle News und Updates

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Stand: Januar 2026. Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung.